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Wie Vollzeitbeschäftigte können auch Personen, die einen Minijob ausüben, lohnsteuer- und beitragsfreie Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge (SFNZuschläge) erhalten. Was passiert, wenn eine geringfügig entlohnte Beschäftigte wegen Krankheit oder einer Schwangerschaft ausfällt?

Der Unterschied zahlt sich in barer Münze aus: Können Sie in Ihrer Steuererklärung betrieblich gefahrene Kilometer als Reisekosten ansetzen, dann fällt der Steuervorteil deutlich höher aus, als wenn nur die Entfernungspauschale greift.

Schon bisher mussten fehlerhafte Steuererklärungen berichtigt werden. 2025 ging der Gesetzgeber noch einen Schritt weiter. Seit dem müssen Sie nach einer Betriebsprüfung die dort getroffenen Feststellungen selbst auswerten und auf andere Steuersachverhalte bei Ihnen anwenden.

Ganz gleich, ob es sich um eine Betriebsaufgabe beim Unternehmer oder eine Abfindung beim Beschäftigten handelt: In beiden Fällen ist ein Teilerlass der Kirchensteuer möglich. Wann gilt das, und wie sieht der Antrag aus? Wir geben die Antworten.

Die Übergabe eines Unternehmens an die nächste Generation oder einen externen Nachfolger ist kein Ereignis, sondern ein Prozess – und zwar einer, der Jahre dauern kann. Frühzeitige Planung und strukturierte Vorbereitung sind der Schlüssel, um das eigene Lebenswerk zu sichern, steuerliche Fallstricke zu vermeiden und das Unternehmen zukunftsfähig zu übergeben.

Die antragsgebundene Steuervergünstigung bei Erzielung außerordentlicher Einkünfte, die der Steuerpflichtige nur einmal im Leben in Anspruch nehmen kann, ist bei Betriebsveräußerung auch dann verbraucht, wenn das FA die Vergünstigung zu Unrecht gewährt hat.

Das Bundessozialgericht (BSG) entschied, dass Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit (SFN) beitragspflichtig sind, wenn sie Teil des Urlaubsentgelts oder der Entgeltfortzahlung bei Krankheit sind. In diesen Fällen gelten sie als laufendes Arbeitsentgelt und unterliegen der Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflicht (Urteil vom 12.12.2024, Az.: B 12 BA 5/22 R).

Weist die Buchführung offensichtliche Lücken auf, kann das Finanzamt die Ordnungsmäßigkeit anzweifeln. Im ungünstigen Fall sind Schätzungen von Umsatz und Gewinn die Folge. Wie dann geschätzt wird, darf zumeist der Betriebsprüfer festlegen.

Vielfach unbemerkt von der Öffentlichkeit wurde eine neue Verordnung im Bundesgesetzblatt veröffentlicht. Danach sind Objektveräußerungen in bestimmten Fällen verdächtig und meldepflichtig. Leidtragende können Besitzer von Immobilien sein.

Firmenfitness bietet nicht nur Gesundheitsförderung und Mitarbeiterbindung, sondern birgt auch steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Chancen – wenngleich die Fallstricke zahlreich sind. Der Beitrag erläutert die zentralen Regeln, Kombinationen & Umsetzungsformen für eine rechtssichere Gestaltung.